物业公司应该纳什么税？

在日常运营中，物业公司需要承担多种纳税义务，了解这些纳税种类，对于物业公司合法合规经营以及合理规划财务至关重要，以下为大家详细介绍物业公司通常需要缴纳的几种主要税种。

增值税

增值税是物业公司最为常见的税种之一，根据服务的不同类型和规模，纳税方式有所不同，如果物业公司为一般纳税人，提供物业管理服务适用的增值税税率为6%，其应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额；进项税额则是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

而对于小规模纳税人，征收率为3%（疫情期间有优惠政策，可能减按1%征收），小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额为销售额乘以征收率，不得抵扣进项税额，一家小规模物业公司某月取得物业管理服务收入10万元，征收率为3%，那么该月应缴纳的增值税为100000÷（1 + 3%）× 3% ≈ 2912.62元。

企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，物业公司以其年度应纳税所得额为计税依据，按照适用税率计算缴纳企业所得税，一般情况下，企业所得税的税率为25%。

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，收入总额包括物业管理服务收入、物业租赁收入等；各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，某物业公司年度收入总额为500万元，成本费用等扣除项目共计400万元，无其他调整事项，那么该公司年度应纳税所得额为500 - 400 = 100万元，应缴纳的企业所得税为100×25% = 25万元。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三种税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的附加税费，城市维护建设税根据物业公司所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的），教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。

某位于市区的物业公司当月实际缴纳增值税10万元，那么该月应缴纳的城市维护建设税为10×7% = 0.7万元，教育费附加为10×3% = 0.3万元，地方教育附加为10×2% = 0.2万元。

房产税

如果物业公司拥有房产，用于自身办公或者出租等用途，就需要缴纳房产税，房产税有从价计征和从租计征两种方式，从价计征是按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征是按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。

某物业公司自有一处房产用于办公，房产原值为200万元，当地规定的减除比例为30%，那么该房产每年应缴纳的房产税为200×（1 - 30%）×1.2% = 1.68万元，若该物业公司将另一处房产出租，每月取得租金收入5000元，那么每月应缴纳的房产税为5000×12% = 600元。

城镇土地使用税

物业公司如果使用城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税，该税以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收，不同地区的税额标准有所不同，大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。

某物业公司实际占用土地面积为5000平方米，当地规定的城镇土地使用税税额标准为每平方米每年5元，那么该公司每年应缴纳的城镇土地使用税为5000×5 = 25000元。

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，物业公司在签订合同等情况下需要缴纳印花税，签订物业管理服务合同，按照合同金额的一定比例贴花；签订房屋租赁合同，按照租赁金额的千分之一贴花等。

物业公司涉及的税种较多，每种税种的计算方法和纳税义务都有所不同，物业公司应当严格按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，以避免税务风险，也可以合理利用税收优惠政策，降低企业税负。